กฎหมายภาษี นอกจากนี้ผลกำไรของบริษัทซี สามารถแจกจ่ายเป็นเงินสดให้กับเจ้าของเป็นเงินปันผลหรือค่าจ้าง W-2 เงินที่ได้รับจากนายจ้าง โดยสมมติว่าบุคคลนั้นทำงานที่ถูกต้องตามกฎหมายและเกี่ยวข้องกับธุรกิจ โดยทั่วไป ค่าจ้าง W-2 เป็นวิธีที่นิยม เนื่องจากผู้รับจะถูกหักภาษีเพียงครั้งเดียวจากค่าจ้างของเขา อย่างไรก็ตาม เงินปันผลจะถูกหักภาษีซ้ำซ้อน พวกเขาถูกหักภาษีก่อนโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้นิติบุคคลของบริษัทจำกัด และจากนั้นอีกครั้งในการคืนภาษีรายได้ของเจ้าของต่อผู้ถือหุ้นเมื่อส่งมอบ ดังนั้น จึงเป็นประโยชน์ที่บริษัทซีสามารถจ่ายผลกำไรบางส่วนผ่านค่าจ้าง

จนถึงปี 2017 ในสหรัฐอเมริกา กฎหมายภาษีที่กำหนดให้ได้ผลกำไร 50,000 ดอลลาร์แรก ของบริษัทจำกัด ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีนิติบุคคลเริ่มต้นที่ 15 เปอร์เซ็นต์ จากนั้นอัตราจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนกำไรจนถึงอัตราภาษี 35 เปอร์เซ็นต์ อย่างไรก็ตาม เริ่มตั้งแต่ปีภาษี 2018 บริษัททั้งหมดจะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ที่ 21 เปอร์เซ็นต์

TCJA ยังสร้างการหักภาษีใหม่สำหรับนิติบุคคลที่ส่งผ่าน ซึ่งเท่ากับร้อยละ 20 ของรายได้ใหม่จากนิติบุคคล โดยจะสิ้นสุดที่ 157,500 ดอลลาร์ สำหรับคนโสด และ 315,000 ดอลลาร์ สำหรับคนที่แต่งงานแล้ว และจะสิ้นสุดลงเมื่อรายได้ทางธุรกิจมากกว่า 207,500 ดอลลาร์ สำหรับคนโสด และ 415,000 ดอลลาร์ สำหรับคนที่แต่งงานแล้ว

ลองดูที่สถานการณ์หนึ่งเพื่อดูความแตกต่างทางภาษีระหว่างการดำเนินงานในฐานะบริษัท ซี และในฐานะนิติบุคคลที่ส่งผ่าน Ed และBob เป็นเจ้าของบริษัทออกแบบกราฟิกบริษัทจำกัด ซึ่งมีกำไร 75,000 ดอลลาร์ พวกเขาแต่ละคนเป็นเจ้าของธุรกิจ 50 เปอร์เซ็นต์ หากบริษัทของพวกเขาดำเนินกิจการในฐานะเจ้าของหลายคนบริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วน ซึ่งเป็นนิติบุคคลที่ส่งผ่าน พวกเขาแต่ละคนจะบันทึกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคนละ 30,000 ดอลลาร์

โดยสมมติว่าแต่ละคนสามารถหักเงินได้เต็มจำนวน 20 เปอร์เซ็นต์ หากทั้งคู่ยื่นแบบคนโสด แต่ละคนจะเป็นหนี้ 3,406 ดอลลาร์ ตามอัตราภาษีปี 2019 อัตราภาษีรายได้ 10 เปอร์เซ็นต์ สำหรับ 9,700 ดอลลาร์แรก และ 12 เปอร์เซ็นต์ จากรายได้ที่เหลือ บวกกับภาษีการจ้างงานตนเอง 15.3 เปอร์เซ็นต์ 5,737.50 ดอลลาร์ รวมเป็น 9,143.5 ดอลลาร์ต่ออัน และ 18,287 ดอลลาร์ รวมเป็น 18,287 ดอลลาร์ นั่นจะทำให้กำไรของบริษัทเหลือ 56,713 ดอลลาร์ สำหรับการลงทุนใหม่

อย่างไรก็ตาม หากเอ็ดและบ็อบดำเนินธุรกิจในรูปแบบบริษัทจำกัด โดยทำหน้าที่เป็นบริษัท ซี จะไม่มีผลกำไรใดๆที่จะเรียกเก็บจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีการจ้างงานตนเอง ผลกำไรของพวกเขาจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีนิติบุคคลที่ 21 เปอร์เซ็นต์แทน ซึ่งจะส่งผลให้มีการเรียกเก็บภาษี 15,750 ดอลลาร์ เหลือ 59,250 ดอลลาร์ สำหรับการลงทุนใหม่

ตัวอย่างนี้ถือว่า Ed และ Bob ทิ้งผลกำไรทั้งหมดไว้ในบริษัทและไม่ได้หักออกเป็นค่าจ้างหรือเงินปันผล W-2 หากพวกเขาเอากำไรบางส่วนเป็นค่าจ้างหรือเงินปันผล พวกเขายังคงต้องเสียภาษีเงินได้สำหรับสิ่งนั้น แน่นอนว่าบริษัทจำกัด มีรายได้เท่าใดและเจ้าของรับเงินเดือนเท่าไร สามารถเปลี่ยนทิศทางของตัวเลขเหล่านี้ และกำหนดว่าโครงสร้างภาษีใดดีกว่า

บริษัทจำกัดในฐานะบริษัทเอส ตัวเลือกสุดท้ายสำหรับการดำเนินงานบริษัทจำกัด ของคุณคือดำเนินการในฐานะบริษัทเอส ซึ่งคุณสามารถทำได้หากธุรกิจของคุณมีเจ้าของต่อผู้ถือหุ้นหลายคน แต่ไม่เกิน 100 ราย บริษัทเอส นั้นเป็นการรวมกันระหว่างบริษัทและช่องทางผ่าน เนื่องจากไม่มีการเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลจากผลกำไรของบริษัทจำกัด แต่ก็ไม่มีภาษีการจ้างงานตนเองเช่นกัน การใช้บริษัทจำกัดของคุณในฐานะบริษัทเอสนั้นเป็นทางเลือกที่ดีโดยทั่วไป

หากคุณและเจ้าของร่วมของคุณ ตั้งใจที่จะรับผลกำไรบางส่วนหรือทั้งหมดจากธุรกิจ นี่คือวิธีการทำงาน เช่นเดียวกับบริษัทจำกัด สามารถชำระเงินสดให้กับเจ้าของผ่านค่าจ้างหรือเงินปันผล ค่าจ้างหรือเงินเดือนใดๆที่จ่ายจะต้องยุติธรรม เช่น ตามมาตรฐานอุตสาหกรรม และไม่สูงหรือต่ำเกินจริงบริษัทจำกัด ยังรับผิดชอบภาษี FICA กฎหมายเงินสมทบการประกันภัยของรัฐบาลกลาง เช่นเมดิแคร์ และประกันสังคม และข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่ายอื่นๆ

เมื่อสิ้นปี กำไรที่เป็นเงินสดที่ไม่ได้จ่ายผ่านค่าจ้างและเงินเดือนจะถูกแบ่งเท่าๆกันให้กับเจ้าของ/ผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผล เงินปันผลถือเป็นรายได้จากเงินปันผลแบบพาสซีฟ และจะถูกเก็บภาษีจากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเจ้าของร่วมในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้ของพวกเขา หากธุรกิจลงทะเบียนการขาดทุน เจ้าของร่วมแต่ละคนจะรวมส่วนแบ่งของการสูญเสียในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จากนั้นบริษัทจำกัด จะยื่นแบบแสดงรายการภาษี 1120

ประเด็นสุดท้ายเกี่ยวกับบริษัทจำกัด ในฐานะบริษัทเอสซึ่งเป็นจริงสำหรับบริษัทจำกัด ในฐานะบริษัทซีก็คือพวกเขาสามารถออกตัวเลือกหุ้นและแผนการเป็นเจ้าของ ซึ่งอาจเป็นประโยชน์ แต่ กฎหมายภาษี ยังกำหนดให้บริษัททั้ง 2 ประเภทต้องปฏิบัติตามขั้นตอนเพิ่มเติม เช่น การจัดทำข้อบังคับ

การประชุมคณะกรรมการอย่างเป็นทางการ การจดบันทึกการประชุมที่ถูกต้อง และอื่นๆ ภาษีไม่ใช่ปัญหาง่ายๆและไม่ได้กำหนดโครงสร้างที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ หากคุณคิดว่าการจัดตั้งบริษัทจำกัด จะช่วยประหยัดเงินได้ ให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ เช่น นักบัญชีของคุณ ซึ่งจะช่วยแนะนำคุณได้

บทความที่น่าสนใจ : นกหัวขวาน เรียนรู้การศึกษาสถานะนกที่เป็นประโยชน์ของนกหัวขวาน